உள் கட்டுப்பாட்டு செயல்முறை ஒத்திகையை எவ்வாறு நடத்துவது

நிதி அறிக்கை தணிக்கையின் ஒரு பகுதியாக, தணிக்கையாளர்கள் ஒரு நிறுவனத்தின் உள் கட்டுப்பாட்டு முறை குறித்த புரிதலைப் பெற வேண்டும். கிளிப்டன் குண்டர்சன் சிபிஏக்கள் மற்றும் ஆலோசகர்கள் உள் கட்டுப்பாட்டை கொள்கைகள், நடைமுறைகள், அணுகுமுறைகள் மற்றும் விரும்பிய முடிவை அடையக்கூடிய செயல்களின் ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்பட்ட வலை என வரையறுக்கின்றனர். விரும்பிய முடிவுகள் பொருள் தவறான விளக்கங்கள் இல்லாத நிதிநிலை அறிக்கைகளை உருவாக்குவதும், நிதிநிலை அறிக்கை பயனர்களுக்கு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை குறித்த தெளிவான படத்தை வழங்குவதும் ஆகும். நிதிநிலை அறிக்கைகளுக்கு பொருள் தவறாக மதிப்பிடுவதற்கான ஒட்டுமொத்த ஆபத்தை மதிப்பிடுவதற்கு ஒத்திகைகள் உள்நோக்க கட்டுப்பாட்டு செயல்முறையை மதிப்பாய்வு செய்கின்றன.

1

குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்புகளை ஆவணப்படுத்தவும். தணிக்கை இடர் மதிப்பீட்டிற்கான வழிகாட்டியின்படி, பரிவர்த்தனையின் அளவு அல்லது டாலர் அளவு காரணமாக நிதிநிலை அறிக்கைகளுக்கு முக்கியத்துவம் வாய்ந்த ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்புகள் உள்ளன. ஒரு சில்லறை வணிகத்தைத் தணிக்கை செய்யும் போது, ​​ஒரு தணிக்கையாளர் பண ரசீதுகளை ஒரு குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்பாக அடையாளம் காணலாம், ஏனெனில் நிறுவனம் ஆண்டு முழுவதும் பல முறை பணத்தைப் பெறுகிறது. அனைத்து குறிப்பிடத்தக்க பரிவர்த்தனை வகுப்புகளையும் ஆவணப்படுத்தி, ஒவ்வொரு வகுப்பிற்கான நடைமுறைகள் பற்றிய விளக்கத்தை வாடிக்கையாளரிடம் கேட்கவும்.

2

கிளையண்டின் உள் கட்டுப்பாடுகள் குறித்த புரிதலைப் பெற்று ஆவணப்படுத்தவும். செயல்முறைகள் எவ்வாறு நிறைவடைகின்றன என்பதை நிர்வாகத்திடம் கேளுங்கள். விற்பனை பரிவர்த்தனைகளைத் தணிக்கை செய்யும் போது, ​​எடுத்துக்காட்டாக, யார் பணம் சேகரிக்கிறார்கள், பணம் சேகரிக்கப்படும்போது, ​​பணம் எவ்வாறு சேகரிக்கப்படுகிறது என்று ஒரு தணிக்கையாளர் கேட்கலாம். உள் கட்டுப்பாட்டு செயல்முறையைப் பற்றிய புரிதலைப் பெறுவதோடு கூடுதலாக, தணிக்கைத் தரநிலை 109 குறித்த அமெரிக்க சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளர்களின் அறிக்கை, அமைப்பு மற்றும் அதன் சூழலைப் பற்றிய புரிதலை ஆவணப்படுத்த ஒரு தணிக்கையாளர் தேவை. சரிபார்ப்பு பட்டியல்கள், பாய்வு விளக்கப்படங்கள் அல்லது விவரிப்புகளை உருவாக்குவதன் மூலம் அல்லது உள் கட்டுப்பாட்டு கேள்வித்தாள்களைச் செய்வதன் மூலம் இது செய்யப்படுகிறது.

3

அடையாளம் காணப்பட்ட ஒவ்வொரு பரிவர்த்தனை வகுப்பிலிருந்தும் ஒரு மாதிரி பரிவர்த்தனையைப் பார்த்து ஆவணப்படுத்தவும். உள் கட்டுப்பாட்டு முறைமையின் மூலம் மாதிரி பரிவர்த்தனைகள் சரியாகப் பாய்கிறதா என்பதைத் தீர்மானிக்க உள் கட்டுப்பாட்டின் ஆவணங்களைப் பயன்படுத்தவும். எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு வாடிக்கையாளர் ஒரு அங்கீகரிக்கப்பட்ட காசாளருக்கு வாங்கும் நேரத்தில் பணம் செலுத்துவதை ஒரு தணிக்கையாளர் கவனிக்கலாம். தேதி மற்றும் டாலர் தொகை போன்ற பரிவர்த்தனையின் விவரங்களை அவர் ஆவணப்படுத்துகிறார், மேலும் ஆவணப்படுத்தப்பட்ட உள் கட்டுப்பாட்டு நடைமுறைகளில் ஏதேனும் முரண்பாடுகள் உள்ளதா என்பதை தீர்மானிக்கிறது.

4

முடிவுகளின் அடிப்படையில் இடர் மதிப்பீடுகளுக்கான மேலாண்மை மற்றும் ஆவண மாற்றங்களுடன் முடிவுகளைப் பற்றி விவாதிக்கவும். தணிக்கை தரநிலை 115 குறித்த AICPA அறிக்கையின் படி, எழுத்துப்பூர்வ தகவல்தொடர்புகளில் கண்டுபிடிப்புகளை நிர்வாகத்துடன் தொடர்புபடுத்துங்கள். கூடுதலாக, உள் கட்டுப்பாட்டு அமைப்பின் மதிப்பீடு நிதி அறிக்கைகளில் பொருள் தவறாகக் கூறப்படக்கூடிய அபாயத்தை அதிகரித்ததா அல்லது குறைத்ததா என்பதை ஆவணப்படுத்தவும்.