நிதி அறிக்கை பகுப்பாய்வு கருவிகள்
நிதிநிலை அறிக்கைகள் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்திறனை பகுப்பாய்வு செய்ய பயன்படுத்தப்படும் அத்தியாவசிய கருவிகள். ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை தீர்மானிக்க மற்றும் மேம்பாடுகள் தொடர்பான முடிவுகளை எடுக்க மேலாண்மை பல நுட்பங்களைப் பயன்படுத்துகிறது.
நிதி அறிக்கைகளின் வகைகள்
கணக்காளர்கள் வழக்கமாக ஒவ்வொரு அறிக்கையிடல் காலத்திற்கும் நான்கு வகையான நிதி அறிக்கைகளைத் தயாரிக்கிறார்கள்:
வருமான அறிக்கை: ஒரு நிறுவனத்தின் வருவாய் மற்றும் செலவுகள் அனைத்தும் வருமான அறிக்கையில் தெரிவிக்கப்படுகின்றன. அறிக்கையிடல் காலம் ஒரு மாதம், காலாண்டு, ஆண்டு அல்லது ஆண்டு முதல் தேதி வரை இருக்கலாம். இந்த வரி உருப்படிகளை பதிவு செய்ய கணக்காளர்கள் பொதுவாக ஏற்றுக்கொள்ளப்பட்ட கணக்கியல் கோட்பாடுகளைப் பயன்படுத்துகின்றனர். பெரும்பாலான வணிக அறிக்கையிடல்களுக்கு, விற்பனை மற்றும் செலவுகளை பதிவு செய்வது சம்பள அடிப்படையில் இருக்கும். கணக்கியலின் இந்த முறை ரசீதுகளைக் கணக்கிடுகிறது மற்றும் ஒரே நேரத்தில் தொடர்புடைய செலவுகளுடன் பொருந்துகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு விற்பனை பரிவர்த்தனையின் போது பதிவு செய்யப்படுகிறது, அது கடனில் விற்கப்பட்டாலும் மற்றும் பல மாதங்கள் கழித்து பணம் சேகரிக்கப்படாவிட்டாலும் கூட.
கணக்கியலின் மற்ற முறை பண அடிப்படையாகும். பணம் கைகளை மாற்றும்போது மட்டுமே இந்த முறை பரிவர்த்தனைகளை அங்கீகரிக்கிறது.
இருப்புநிலை: இருப்புநிலை என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் பங்குதாரர்களின் பங்குகளின் பட்டியல். இந்த அறிக்கையில், சொத்துக்கள் நிறுவனத்தின் கடன்களின் தொகை மற்றும் அதன் பங்குதாரர்களின் பங்குக்கு சமம்.
வங்கிகளில் உள்ள பணத்திலிருந்து பெறத்தக்க மற்றும் சரக்கு கணக்குகள் மற்றும் இறுதியாக, நிலையான மற்றும் நீண்ட கால சொத்துகளுக்கு பணப்புழக்கத்தின் அடிப்படையில் சொத்துக்கள் பட்டியலிடப்பட்டுள்ளன. குறுகிய கால வர்த்தக கடன் மற்றும் வங்கி நோட்டுகளிலிருந்து நீண்ட கால அடமானங்கள் மற்றும் பத்திரங்கள் மூலம் உரிய தேதியால் பொறுப்புகள் பட்டியலிடப்படுகின்றன.
பணப்புழக்க அறிக்கை: இந்த அறிக்கை ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் ஒரு நிறுவனத்தின் பண வரவுகள் மற்றும் வெளிச்செல்லல்களைக் குறிக்கிறது. இது வருமான அறிக்கையிலிருந்து வேறுபட்டது, இது வணிகத்தின் லாப வரம்புகளை பதிவு செய்கிறது. வருமான அறிக்கையில் பணத்தின் அல்லாத உள்ளீடுகள் உள்ளன, அதாவது உபகரணங்கள் தேய்மானம் போன்றவை, அவை லாபத்தை பாதிக்கின்றன, ஆனால் பணப்புழக்கத்தை துல்லியமாக சித்தரிக்கவில்லை.
நிறுவனம் தனது பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து நேர்மறை அல்லது எதிர்மறை பணத்தை உணர்ந்ததா என்பதை பணப்புழக்க அறிக்கை வெளிப்படுத்துகிறது. இது மூன்று வகையான செயல்பாடுகளை பதிவு செய்கிறது: செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம், முதலீடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம் மற்றும் நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம். பல்வேறு வகையான பணப்புழக்கங்களின் இந்த பிரிப்பு ஒரு நிறுவனம் அதன் செயல்பாடுகளில் இருந்து நேர்மறையான பணப்புழக்கத்தை உருவாக்குகிறதா அல்லது அதன் பில்களை செலுத்த பணத்தை கடன் வாங்குகிறதா என்பதை தீர்மானிக்க ஆய்வாளருக்கு உதவுகிறது.
பங்குதாரர்களின் பங்குகளில் ஏற்படும் மாற்றங்களின் அறிக்கை: இந்த அறிக்கை வருமான அறிக்கையிலிருந்து இலாப செயல்திறனை இருப்புநிலைக்கு இணைக்கிறது. பங்குதாரர்களின் ஈக்விட்டியின் அறிக்கை இருப்புநிலைப் பங்கின் நிகர வருமானத்தை சேர்ப்பதன் மூலம் தொடங்குகிறது மற்றும் எந்த ஈவுத்தொகை விநியோகங்களையும் கழிக்கிறது. ஈவுத்தொகையை செலுத்திய பின் மீதமுள்ள தொகை வணிகத்தில் வைக்கப்பட்டு தக்க வருவாய் கணக்கில் சேர்க்கப்படும்.
பங்குதாரர்களின் பங்கு அறிக்கை மூலதன பங்களிப்புகளில் ஏதேனும் சேர்த்தல் அல்லது குறைப்புகளை பதிவு செய்கிறது. புதிய பங்கு வெளியீடு அல்லது பங்குகளை மறு கொள்முதல் செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் உள்ள பங்கு கணக்குகளில் விவரிக்கப்பட்டுள்ளது.
நிதி பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள்
செங்குத்து பகுப்பாய்வு: செங்குத்து பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகளை ஒரே நிதி அறிக்கை காலத்தில் பார்ப்பது. பொதுவாக, வருமான அறிக்கையில் உள்ள அனைத்து வருவாய் மற்றும் செலவு பொருட்களும் நிகர விற்பனையின் சதவீதங்களாக அறிவிக்கப்படுகின்றன.
ஒரு நிறுவனத்தின் விற்பனை million 1.2 மில்லியன் மற்றும் நிர்வாக சம்பளம், 000 96,000 என்று வைத்துக்கொள்வோம். சதவீதம், 000 96,000 $ 1,200,000 மடங்கு 100 அல்லது 8 சதவீதத்தால் வகுக்கப்படும். இந்த எண்ணிக்கை திட்டமிடப்பட்ட பட்ஜெட் தொகை அல்லது இது நல்லதா அல்லது கெட்டதா என்பதை அளவிடுவதற்கான கடந்த ஆண்டின் சதவீதத்துடன் ஒப்பிடலாம்.
கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு: இரண்டு காலங்களுக்கு இடையிலான நிதி தரவின் ஒப்பீடு கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு ஆகும். ஒரு காலகட்டத்திலிருந்து மற்றொன்றுக்கான மாற்றங்களைத் தீர்மானிக்க வருவாய் மற்றும் செலவுக் கணக்குகள் ஆராயப்படுகின்றன. இந்த மாற்றங்கள் பொதுவாக ஒரு சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகின்றன.
எடுத்துக்காட்டாக, ஒரு காலகட்டத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் விற்பனை 68 768,000 மற்றும் அடுத்த காலகட்டத்தில் 40 940,000 ஆக அதிகரித்தது என்று வைத்துக் கொள்வோம். விற்பனை அதிகரிப்பு அளவு 2,000 172,000. சதவீதம் அதிகரிப்பு 2,000 172,000 $ 768,000 மடங்கு 100 அல்லது 22.4 சதவிகிதம் வகுக்கப்படும்.
போக்கு பகுப்பாய்வு: மூன்று அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட நிதி அறிக்கை காலங்களின் ஒப்பீடு ஒரு போக்கை அடையாளம் காணத் தொடங்கலாம். மேலாண்மை குறிப்பாக போக்குகளில் ஆர்வமாக உள்ளது. எடுத்துக்காட்டாக, மேலாளர்கள் விற்பனை மேல்நோக்கிச் செல்வதைக் காண விரும்புகிறார்கள் மற்றும் செலவுகள் குறைகின்றன; இந்த சாதகமான இயக்கங்கள் அதிகரித்த இலாபங்களுக்கு வழிவகுக்கும்.
விகித பகுப்பாய்வு: நிதி பகுப்பாய்வின் மிகவும் பொதுவான முறை வருமான அறிக்கை மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பிலிருந்து விகிதங்களைக் கணக்கிடுவது. ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம், லாபம், நிதி திறன் மற்றும் சொத்து விற்றுமுதல் ஆகியவற்றை பகுப்பாய்வு செய்ய நிதி விகிதங்கள் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.
காலப்போக்கில் நேர்மறை அல்லது எதிர்மறை போக்குகளை அடையாளம் காண விகிதங்கள் தொடர்ச்சியான அறிக்கையிடல் காலங்களுக்கு கணக்கிடப்படுகின்றன. ஒரு நிறுவனத்தின் விகிதங்களை அதே தொழில்துறையில் உள்ள பிற நிறுவனங்கள் அறிவிக்கும் முக்கிய விகிதங்களுடன் ஒப்பிடலாம். ஒரு நிறுவனத்தின் விகிதங்களை தொழில் புள்ளிவிவரங்களுடன் ஒப்பிடுவது, வணிகமானது அதன் போட்டியாளர்களுடன் ஒப்பிடும்போது செயல்திறன் மிக்கதா அல்லது அதிக செயல்திறன் கொண்டதா என்பதைக் குறிக்கிறது.
நிதி பகுப்பாய்வு கருவிகள்
விகிதங்கள் என்பது நிதிநிலை அறிக்கைகளை பகுப்பாய்வு செய்ய பயன்படுத்தப்படும் பாரம்பரிய கருவிகள். விகித பகுப்பாய்வு ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலை மற்றும் செயல்திறனின் நான்கு அம்சங்களை ஆராய்கிறது: இலாபங்கள், பணப்புழக்கம், நிதி திறன் மற்றும் செயல்திறன்.
லாபம்
ஒரு வணிகத்தின் இறுதி நோக்கம் லாபம் ஈட்டுவதாகும். லாபம் இல்லாமல், ஒரு நிறுவனம் இறந்துவிடுகிறது; எனவே லாப வரம்புகள் மிக முக்கியமான அளவீடுகள்.
நிகர லாப வரம்பு: லாபத்தின் மிகவும் பொதுவான நடவடிக்கை நிகர லாப அளவு. மேல்நிலை, வட்டி மற்றும் வரி உள்ளிட்ட அனைத்து செலவுகளையும் செலுத்திய பின்னர் மீதமுள்ள தொகை இது.
நிகர லாப அளவு பொதுவாக ஒரு சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது மற்றும் மொத்த விற்பனையால் டாலர்களில் லாபத்தின் அளவைப் பிரிப்பதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது. இந்த சதவிகித புள்ளிவிவரத்தை நேர்மறை அல்லது எதிர்மறை போக்குகளைத் தீர்மானிக்க கண்காணிக்க முடியும், அல்லது இதே போன்ற நிறுவனங்களுடன் ஒப்பிடுகையில், தொழில்துறையில் நிறுவனத்தின் போட்டி நிலையை அளவிடலாம். சில்லறை மளிகைக் கடைகளைப் போல நிகர லாப வரம்புகள் 1 முதல் 2 சதவீதம் வரை, நிதி நிறுவனங்கள் மற்றும் மருந்து உற்பத்தியாளர்கள் போன்ற நிறுவனங்களுக்கு 20 சதவீதம் வரை இருக்கலாம்.
மொத்த லாப அளவு: மொத்த லாப அளவு ஒரு நிறுவனத்தின் தயாரிப்புகள் அல்லது சேவைகளின் உற்பத்தி செயல்திறனை அளவிடும். மொத்த விற்பனையிலிருந்து நேரடி உற்பத்தி செலவைக் கழிப்பதன் மூலம் இது கணக்கிடப்படுகிறது. நேரடி செலவுகள் உழைப்பு, பொருட்கள், இயக்க பொருட்கள் மற்றும் உபகரணங்கள் செலவுகள்.
விற்பனை விலை அதிகரிப்பு அல்லது தொழிலாளர் உற்பத்தித்திறன் மற்றும் நேரடி பொருள் செலவுகளில் குறைப்பு ஆகியவற்றின் விளைவுகளை தீர்மானிக்க மொத்த லாப சதவீதத்தை மேலாளர்கள் கண்காணிக்கின்றனர்.
இயக்க லாப அளவு: இயக்க லாப அளவு என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் செயல்திறனின் மற்றொரு நடவடிக்கையாகும். இது வட்டி மற்றும் வரிகளுக்கான விலக்குகளுக்கு முன் இலாபத்தைக் கணக்கிடுவதன் மூலம் நிதி செலவுகள் மற்றும் வரித் திட்டத்தின் விளைவுகளை நீக்குகிறது.
நீர்மை நிறை
இலாபங்கள் அவசியம், ஆனால் பில்களை செலுத்த பணப்புழக்கம் மற்றும் பணம் தேவை.
தற்போதைய விகிதம்: பணப்புழக்கத்தின் ஒரு நடவடிக்கை தற்போதைய சொத்துகளின் தற்போதைய கடன்களுக்கான விகிதமாகும். மொத்த நடப்பு சொத்துக்களை மொத்த நடப்பு கடன்களால் வகுக்கவும். ஒரு வசதியான பணப்புழக்க விகிதம் 2: 1 ஆகும்.
பணி மூலதனம்: நடப்பு சொத்துக்களில் இருந்து தற்போதைய கடன்களைக் கழிப்பதன் மூலம் பணி மூலதனம் காணப்படுகிறது. மேலாளர்கள் இந்த எண்ணை மாதாந்திர அடிப்படையில் கணக்கிட முடியும், மேலும் அது எப்போதும் உயர்ந்து கொண்டிருப்பதை அவர்கள் காண விரும்புகிறார்கள்.
நிதி திறன்
கொஞ்சம் கடன் வைத்திருப்பது நல்லது என்றாலும், அதிகப்படியான கடன் ஆபத்தானது.
கடன்-க்கு-பங்கு விகிதம்: பொதுவாக, பங்கு மூலதனத்தின் செலவு கடனுக்கான வட்டி கட்டணங்களை விட அதிகமாக இருக்கும். ஆனால் அதிக அளவு கடன் பொருளாதார வீழ்ச்சியின் போது வணிகத்தை அதிக ஆபத்தில் ஆழ்த்துகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் மொத்த கடனை நீண்ட மற்றும் குறுகிய காலத்திற்கு மொத்த பங்கு மூலதனத்தால் வகுப்பதன் மூலம் கடன்-க்கு-ஈக்விட்டி விகிதம் கணக்கிடப்படுகிறது.
செயல்திறன்
மேலாண்மை எப்போதும் அதன் சொத்துக்களில் சிறந்த வருமானத்தை அடைய முயற்சிக்கிறது. வருவாய் விகிதங்கள் சொத்துக்களின் திறமையான பயன்பாட்டை அளவிடுவதற்கான ஒரு வழியாகும்.
பெறத்தக்க கணக்குகள்: பெறத்தக்க கணக்குகளின் நிலுவைகளால் மொத்த விற்பனையை வகுப்பதன் மூலம் இந்த விகிதம் கணக்கிடப்படுகிறது. இது ஒரு நிறுவனத்தின் சேகரிப்பு நடைமுறைகள் மற்றும் விற்பனை விதிமுறைகளின் செயல்திறனின் அளவீடு ஆகும். அதிக வருவாய் விகிதங்கள் பொருள் விற்பனை செய்யப்படுவதையும், பணம் விரைவாக சேகரிக்கப்படுவதையும் குறிக்கிறது, இது அதிக விற்பனையை நிதியளிக்கக் கிடைக்கிறது. குறைந்த வருவாய் விகிதங்கள் நிறுவனம் அதன் பெறத்தக்கவைகளைச் சேகரிப்பதில் சிக்கல் இருப்பதாகக் கூறலாம் அல்லது அதன் கடன் விதிமுறைகள் மிகவும் மென்மையானவை.
சரக்கு விற்றுமுதல்: சரக்கு விற்றுமுதல் விகிதம் ஒரு வருடத்தில் எத்தனை முறை சரக்கு விற்கப்படுகிறது மற்றும் மாற்றப்படுகிறது என்பதைக் குறிக்கிறது. அதிக விகிதங்கள் சிறந்தது, ஏனென்றால் குறைந்த பணம் சரக்குகளில் முதலீடு செய்யப்படுகிறது. குறைந்த வருவாய் விகிதங்கள் தயாரிப்புகள் வழக்கற்றுப் போய்விட்டன, அவை குறைந்த விலையில் விற்கப்பட வேண்டும் அல்லது முற்றிலும் எழுதப்பட வேண்டும்.
